Vermogensaanwasbelasting versus vermogenswinstbelasting

Box 3 wordt hoe langer hoe meer een onoverzichtelijk verhaal. Forfaitair rendement, tegenbewijsregeling en werkelijk rendement. Als dat uiteindelijk een beetje duidelijk wordt, ontstaat er een nieuwe discussie. Wordt het een vermogensaanwasbelasting of een vermogenswinstbelasting…. In het coalitieakkoord is namelijk afgesproken dat het nieuwe box 3-stelsel moet doorgroeien van een vermogenaanwasbelasting naar een vermogenswinstbelasting. Niets is al zeker maar kun je nog volgen? Nee? begrijpelijk.

De wijziging kan niet ingaan voor 2029 waardoor het nieuwe stelsel in 2028 met vermogenaanwasbelasting eerst van start gaat.

Wat betekenen deze begrippen nu en waarmee rekening te houden.

Vermogensaanwasbelasting en vermogenswinstbelasting zijn beide vermogensbelastingen, maar de manier waarop ze de grondslag bepalen is verschillend.

Vermogensaanwasbelasting

Bij vermogensaanwasbelasting betaal je jaarlijks belasting over de werkelijke waardestijging van je vermogen, ook als je nog niets hebt verkocht.

Kenmerken:

• Je betaalt belasting over:
  • ontvangen rendement (zoals rente, dividend, huur, bijtelling voor het eigen gebruik van de tweede woning
  • én de jaarlijkse waardestijging van bijvoorbeeld aandelen/ fondsen of obligatiees
• Ook ongerealiseerde winst wordt belast (winst “op papier”)
• Daling van waarde mag beperkt worden verrekend

Vermogenswinstbelasting

Bij vermogenswinstbelasting betaal je pas belasting op het moment dat je het bezit verkoopt en de winst daadwerkelijk realiseert.

Kenmerken:

• Alleen belasting bij verkoop
• Alleen belasting over gerealiseerde winst
• Geen belasting over tussentijdse papieren waardestijging

Het belangrijkste verschil is dus dat je bij een vermogensaanwasbelasting soms betaalt op een winst die je niet in handen hebt en die je dus ook misschien niet cash hebt staan. Dit kan tot liquiditeitsproblemen leiden. Ook kan belasting worden geheven over rendementen die je over meedere jaren per saldo niet behaald hebt, dit omdat de verliezen net onbeperkt verrekend mogen worden.

Bij een vermogenswinstbelasting kan belastingheffing uitgesteld worden. Dit betekent dat bij verkoop de volgende aanslag veel hoger zal zijn. De volledige winst wordt op dat moment belast.

Voor de vermogenwinstbelasting moet er dan ook een goede administratie bijgehouden worden. Aan- en verkopen en investeringen bepalen de uiteindelijke winst. Gelukkig houden de banken al veel van deze gegevens bij en hoeft dat niet door iedereen zelf gedaan worden maar alles wat te maken heeft met onroerende goederen is een ander verhaal. Een goede boekhouding wordt daar een must. Tenminste als je niet veel meer belasting in box 3 wil betalen dan nodig.

Heb je nog vragen? Neem contact met ons op.